Осуществляя закупки в Китае, вы не раз интересовались вопросом возврата НДС, как одной из проблем доставки из Китая. Налог на добавленную стоимость составляет 17% и платится на каждом этапе производства и продажи, пока не попадет в руки конечному покупателю. Эту цепочку можно рассмотреть на примере любых товаров для дома. НДС уплачивается:
- На этапе закупки сырья;
- При поступлении в продажу к дистрибьюторам;
- На этапе перепродажи торговым фирмам, которые осуществляют экспорт товаров.
На этапе экспорта происходит возврат НДС и его размер может колебаться от 0% до 17%, в зависимости от группы товаров. В то же время конечный покупатель платит все 17%. Исходя из этого, если вы точно знаете все правила возврата экспортного НДС в Китае, то можете легко вести переговоры о снижении стоимости закупаемого товара.
В июле 2007 года правительство Китая приняло решение о понижении процента возвратного НДС на достаточно большой перечень товаров, предварительно не оповестив об этом участников торговли. Суть изменения касалась стимулирования экспорта дорогостоящих товаров (продукция авиастроения, медицинское оборудование и т.д.). Данное регулирование негативно сказалось на прибыли многих экспортеров. В то время те, на кого изменения никак не повлияли, использовали эту ситуацию для того, чтобы поднять цены на продукцию для конечного покупателя.
Чем грозит незнание процесса возврата НДС для вас? Конечно, если вы не знаете процесс возврата НДС, то, скорее всего, вы не знаете реальную стоимость закупаемого товара и затрат на его производство. Возможно, ваш поставщик утаивает, что получает обратно НДС и при этом завышает цену для вас. Также, многие компании лишены возможности импорта/экспорта своей продукции, поэтому они вынуждены пользоваться услугами сторонних торговых компаний, которые поднимают цены и усложняют взаимодействие.
При небольших партиях товара вы можете получить цену без учета НДС, но при экспорте продукции может возникнуть ряд проблем, таких как: покупая напрямую с фабрики в Китае, позже обнаружат, что их товар не может быть экспортирован вследствие отсутствия налоговой документации. Либо цена на товар внезапно увеличится вследствие того, что фабрике придется производить большие заказы, и она не сможет избегать уплаты НДС.
Сравнивая цены на китайские товары, можно рассмотреть несколько вариантов:
- EXW (франко-завод/франко-предприятие). Данными условиями предполагается, что товар передается от владельца покупателю на его складе или на месте производства в Китае. Цена еще не включает налоги и платы. Покупатель самостоятельно проходит таможенные процедуры.
- FOB (Порт в Китае) – передача товара в собственность покупателя происходит только после прохода китайской таможни и уплаты всех налогов. Товар находится на борту судна, готовый к отгрузке. Например, популярным видом транспортировки является доставка контейнеров из Шанхая. В данном случае все вопросы об уплате НДС лежат на печах производителя.
- EXW и возврат НДС. Покупатель сам несет ответственность за поставку и уплату НДС. Данный вид условий считается самым сложным. Если вы размещаете свои заказы среди множества китайских производителей или же покупаете и перепродаете товар внутри Китая, то вы в любом случае будете обязаны заплатить НДС. Неуплата НДС грозит вам не возвратом суммы налога.